1 января 2021 года в Казахстане введено поэтапное всеобщее декларирование.
Основные задачи:
- обеспечение справедливого налогообложения и совершенствование социальной политики;
- создание эффективного механизма контроля доходов физических лиц;
- снижение уровня коррупции и теневой экономики.
В 2021 году «входную» декларацию представили госслужащие и приравненные к ним лица, а также их супруги. 580 тыс. человек.
В 2023 году — работники госучреждений и квазигосударственного сектора, а также их супруги. 2,1 млн человек.
Третий этап — с 1 января 2024 года — декларацию представят руководители и учредители юридических лиц, ИП, а также их супруги. 3,9 млн физических лиц.
Четвертый этап. 2025 год – все остальные категории граждан. Более 6,4 млн физических лиц.
Итого в систему ВД должно войти около 13 млн человек.
Что показывают во «входной» декларации:
- все движимое и недвижимое имущество физического лица.
- недвижимость и транспорт за рубежом;
- деньги в иностранном банке свыше 7,3 тыс. долл. США (1 000 МРП);
- доля участия в иностранной компании;
- ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и др.);
- договор долевого участия (доля в жилом здании);
- инвестиционное золото (золото в слитках);
- объекты интеллектуальной собственности и авторского права;
- наличные деньги в пределах 34,5 млн тенге (10 000 МРП );
- договоры займов с другими лицами, нотариально заверенные до 31.12.2023 г.;
- другое имущество (по желанию), стоимостью свыше 3,4 млн тг. (культурные ценности, ювелирные изделия, породистые животные и др.) – оценку нужно сделать до сдачи декларации (по состоянию на 31.12.2023 г.).
В ежегодной декларации о доходах и имуществе отражаются:
- доходы (от сдачи в аренду, продажи недвижимости, транспорта, ценных бумаг, доходы из-за рубежа и др.)
- налоговые вычеты (расходы на мед. услуги, образование, выплаты по ипотеке, вычет для многодетных семей)
- приобретение/отчуждение имущества, включая безвозмездно полученное (недвижимость, транспорт, ценные бумаги, цифровые активы и др.)
- источники приобретения дорогостоящего имущества
- ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и др.)
- договор долевого участия (доля в жилом здании)
- инвестиционное золото (золото в слитках)
- нотариально заверенные договора займов физических лиц
- доля участия в иностранной компании
- недвижимость и транспорт за рубежом
- деньги в иностранном банке свыше 7,3 тыс. долл. США (1 000 МРП)
Декларацию необходимо представить до 15 сентября 2024 года по месту своего жительства на бумаге, или через веб-порталы «Кабинет налогоплательщика», «Электронного правительства», мобильные приложения «e-salyqАzamat», Halyk, Bank Centercredit.
В дальнейшем стоимость активов будет учитываться при определении налогооблагаемого дохода.
Ответственность
- За непредставление декларации на первый раз – предупреждение
- За повторное нарушение в течение года – штраф 51 750 тенге (15 МРП).
- За представление неполных, недостоверных сведений первый раз – предупреждение,
- За повторное нарушение в течение года – штраф 10 350 тенге (3 МРП).
- За сокрытие объектов налогообложения впервые в течение года – штраф 200 % от суммы неуплаченных налогов,
- За повторное нарушение – штраф в размере 300 %.
КГД будет проводить налоговый контроль доходов физических лиц.
Сначала камеральный контроль – мониторинг расходов физлиц.
Затем в отношении граждан не устранившим нарушения по итогам камерального контроля проводится налоговая проверка.
В 2023 году банки начали передавать в КГД сведения о гражданах, которые за три месяца получали переводы от 100 разных лиц на личный банковский счет.
С 2023 года информация поступала по госслужащим и их супругам
С 2024 года – по работникам госучреждений, квазигоссектора и их супругам
С 2025 года – по ИП, руководителям юрлиц и их супругам
С 2026 года – по остальной части населения