Большая их часть невелика. Но если знать, как применять, и делать это регулярно, то сумма набирается вполне себе вменяемая. Бухгалтеры знают эти правила, но обычно не говорят простым работникам. Применение вычетов не означает, что вам вернут деньги. Они лишь позволяют не облагать данью некоторые ваши расходы.
Главный прямой сбор, который платит каждый гражданин РК, – индивидуальный подоходный налог. Сокращенно ИПН. Ставка по нему “плоская” – все платят 10 процентов независимо от дохода. Все вычеты применяются именно к этому налогу.
Основная масса людей, которые выплачивают ИПН, – это, конечно, работники. При зарплате в 120 тысяч тенге оброк составляет 12 тысяч. И тут начинается интересное.
Справка “КАРАВАНА”
Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог. Можно сказать, что это льгота от государства. Она позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на определенную сумму в зависимости от некоторых жизненных обстоятельств. Сумма вычета зависит от размера минимальной заработной платы (МЗП). МЗП на 2018 год – 28 284 тенге.
Пенсионный вычет
Согласно статье 342 Налогового кодекса (НК), это первый из вычетов. И он применяется в первую очередь. Пенсионный взнос – 10 процентов от дохода работника.
Вычеты применяются так: например, доход работника – 100 тысяч тенге. Из них отнимаются 10 процентов – это сумма обязательных пенсионных выплат (ОПВ). Их работодатель должен удержать у работника и перечислить в пенсионный фонд. Налог берется с остатка. Или с 90 тысяч тенге. В итоге ИПН при доходе в 100 тысяч тенге будет 9 тысяч. На руки работник получит 81 тысячу. А без вычета получил бы 80. Пункт о налоге с продажи имущества возмутил казахстанцев
По факту все предприятия делают этот вычет автоматически. Но если есть сомнения, надо провести обратный расчет. Для этого надо взять выписку из пенсионного фонда, где указаны отчисления работника, и справку из бухгалтерии предприятия, где отражается его доход и все платежи.
Справка “КАРАВАНА”
Что такое ИПН? Индивидуальный подоходный налог – дань, которую платят все граждане со своих доходов. Его изымают у работодателя. Со стипендий и пенсий – у того, кто их выплачивает. Поэтому в обычной жизни человек с ними не встречается.
Но есть группа доходов, по которым надо отчитываться самому. Государство считает доходом прирост стоимости при продаже имущества (земли, автомобиля, золота), плату за работу на стороне, прощение долга, выигрыши и подарки. Для отчета придется заполнить декларацию о доходах и сдать ее до 31 марта следующего года. Крайний срок оплаты ИПН – 10 апреля следующего года.
Ставка ИПН – 10 процентов от дохода. Ставка на доходы по дивидендам – 5 процентов. Все платежи по ИПН идут в местный бюджет области (города).
Вычеты по пенсионным выплатам
Государство считает доходом и пенсию стариков. И взимает с нее свой налог. Чтобы снизить нагрузку, к ним тоже применена система вычетов.
Согласно пункту 1 статьи 345, вычет составляет 1 МЗП за каждый месяц, за который была сделана выплата.
Например, пенсионер получает 60 тысяч тенге. Отнимаем 28 284. Получаем 31 716 тенге. 10 процентов ИПН от этой суммы составляют 3 172 тенге. Без вычета – 6 тысяч. В два раза больше. На руки пенсионер получит 56 828 тенге.
Стандартные вычеты
Право на стандартные вычеты имеют все наемные работники, независимо от возраста, стажа, специальности, пола, образования и даже сексуальной и религиозной ориентации. Но только на основании заявления самого работника. Заявление надо подать в бухгалтерию предприятия. Бумага может быть составлена в свободной форме. Основанием является пункт 1 статьи 346 Налогового кодекса. Само заявление можно подавать раз в год. Скажем, в начале января.
Справка “КАРАВАНА”
Например, зарплата работника – 160 тысяч тенге. Из этой суммы отнимаются пенсионные выплаты (16 тысяч). Затем отнимается 1 МЗП (28 284 тенге). Тогда ИПН составит 11 572 тенге. Без вычетов налог составил бы 14 400 тенге.
Экономия для бюджета работника – 2 824 тенге. Это десятая часть от МЗП. Вроде бы деньги небольшие. Но для меня, например, это оплата телефонной связи для себя и любимой жены. Для одного из моих коллег – расходы на проезд в месяц. Приятно, когда одну статью расходов можно исключить.
К стандартным относятся вычеты для ветеранов Великой Отечественной войны и приравненным к ним лицам, ветеранам труда, инвалидам и родителям (опекунам, попечителям) ребенка-инвалида. Вычеты для этих групп составляют до 75 МЗП в год. Или 2 121 300 тенге.
Основанием для применения вычетов являются документы о службе и работе во время ВОВ, наградные бумаги, справка об инвалидности, свидетельство о рождении ребенка. Заявление, составленное также в свободной форме, подается в бухгалтерию предприятия. Сколько денег потерял Казахстан на свободных экономических зонах
Порядок расчета прежний, по порядку упоминания в кодексе: сначала из дохода вычитаются пенсионные выплаты, затем стандартные вычеты, после дополнительные. Из полученной разницы исчисляется налог.
Например, один из родителей подает заявление. Кстати, выгоднее, чтобы подавал тот, у кого больше зарплата. Так легче выбрать вычеты. Допустим, мама зарабатывает 160 тысяч тенге. За год – 1 миллион 920 тысяч. Это меньше, чем все вычеты. Тогда работодатель может не удерживать ИПН вовсе.
Если у папы зарплата 250 тысяч тенге, тогда заявление пишет он. У него из суммы дохода отнимаются 25 тысяч (ОПВ). Затем минус 1 МЗП. Выходит 196 716 тенге. Это налогооблагаемая сумма в месяц. Уже здесь включается механизм “выборки” вычетов. Подав заявление в январе, работник не будет платить налог первые 11 месяцев – до ноября, пока он не “выберет” эти 2 миллиона. Но в декабре он должен будет заплатить ИПН 19 тысяч тенге.
Добровольная пенсия
С нового года три налоговых вычета собраны в одной статье: по добровольным пенсионным взносам, на медицину и по вознаграждениям. Это упрощает их применение.
Сегодня в ЕНПФ открыто 38 тысяч добровольных пенсионных счетов. Немного. Но есть. Налоговый кодекс тоже поощряет их владельцев.
Учитывая, что у нас добровольные взносы делают в основном специалисты с высокими доходами, то за точку отсчета возьмем сумму в 500 тысяч. Итак, сначала он заплатит 50 тысяч пенсионных. Затем минус 1 МЗП и минус, допустим, 40 тысяч добровольный взнос. Получится налогооблагаемая сумма – 381 716 тенге. Налог – 38 тысяч. Экономия – 4 тысячи.
Таким гражданам тоже надо предоставить в бухгалтерию заявление о применении вычета и подтверждающие документы.
Это договор о добровольном пенсионном обеспечении и квитанция о переводе денег в ЕНПФ. То есть документы он должен предоставлять ежемесячно, по факту перечисления. Основание – статья 347 НК РК.
Вычеты на медицину
Это самое интересное, но пока трудноисполнимое. Государство стимулирует граждан следить за своим здоровьем. Но одновременно заставляет нас лечиться не у тех, кому мы доверяем, а там, где бухгалтерия “белая”. Статья 348 говорит, что вычет на медицину может составлять не более 8 МЗП в год. Это 226 272 тенге. Вроде немало. Но серьезные операции обычно в разы дороже.
Причем там же указано, что вычеты может применять только гражданин РК, и только в свою пользу. То есть для иностранца это бесполезно. Или если хочешь оплатить лечение своего ребенка, своих родителей, близких родственников.
Есть другое ограничение: вычеты не могут быть применены для косметологических операций. Например, если лечишь зубы – это стоматологическая услуга. Но если отбеливаешь их – это уже косметология.
К заявлению на вычет прикладываются подтверждающие документы. Это договор на оказание платных медицинских услуг, в нем должна быть выделена стоимость самой услуги, выписка, которая содержит информацию о стоимости, и документ об оплате.
Проблема в том, что сейчас множество мест, где чеки вам не дадут. Это стоматологические кабинеты, амбулатории при больницах, массажные салоны. Или же чеки дают, но эти бумажки забирают те, кто оказывает услугу, – врачи и сестры. Засада. Что общего между налогами в Казахстане и стриптизом
Такое лечение получал и я сам. Формально приписан к одной поликлинике. Но так как ближе к дому находится 12-я клиника, то там я и проходил амбулаторное лечение. Каждый день оплачивал услугу, приносил чек медсестре. Только после этого мог пройти в палату под капельницу. Ни договора, ни чека у меня не оставалось. Хотя все деньги проходили “по белому”.
Справка “КАРАВАНА”
Налоговый период для исчисления вычетов – месяц. То есть, если это не регулярные расходы, например, на медицину или по добровольным пенсионным взносам, заявление и чек на оплату услуг надо отдавать в бухгалтерию в этом же месяце, когда был расход денег или последняя дата оказания услуги. Иначе вычет не применяется!
Вычеты по ипотеке
Называется “Налоговый вычет по вознаграждениям”. Правила расписаны в статье 349 НК РК. Применяется только для тех, кто купил жилье по программе Жилстройсбербанка. Например, человек взял кредит на 10 миллионов тенге. Всего же банку он выплатит 12 миллионов. Разница между суммами – 2 миллиона – это вознаграждение банка. С этой суммы налог также можно списать. Вычет берется на основании заявления. К нему надо приложить копии договора ипотечного займа с ЖССБ, график погашения займа и чеки. Суммы вознаграждений указаны в графике погашения займа. Реальный шанс от ЖССБК
***
Для чего налоговики дарят такую “конфетку”? Ответ прост: так нам показывают, что работать легально выгодно. Покажите свои доходы, а мы вернем вам ваши же деньги.
Кто работает “по черному” и получает заплату в конверте – получать вычеты не может. Выходит, чтобы страна была сильна – плати налоги сполна.
Материал подготовлен при содействии управления разъяснительной работы ДГД Алматы
Алматы